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太原商业会计学校 太原会计考证条件 太原出纳培训 太原会计学院排名

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太原市新实务会计实操培训学校是一所以实务为主的会计培训学校,学校特点突出一个“实”字,以模拟实践为主,纯实务操作学习,强化主管会计实战技术的基本功训练及主管会计全面、全过程、系统的

发票备注栏须提交信息的八种情形

开具票据八种情形应该要备注(摘要)

1、生产公司办理免税的进口货品开具税票必须备注。

2、差额缴税功能开具的收据才能要有备注。

3、提供建筑劳务开具收据必须备注。

4、销售或租赁不动产发票应当备注。

5、运输服务办理票据应该备注。

6、预付卡销售发票需要备注。

7、保险公司代收车船税开具收据的需要备注。

8、保险公司代保险代理人汇总开代理费发票需要备注。

开具票据八种情形应该要备注(详解)

情形一:生产公司办理免税的进口货品开具税票必须备注

《国家税务总局关于调整改进外贸综合服务公司申请出口货物退(免)税有关事项的通告》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条规定,自2017年11月1日起,生产公司办理免税的进口货品太原外贸商务英语培训,应先按进口货品离岸价和增值税适用税额计算销项税额并按要求申请减免增值税,同时向综服企业办理备注栏内标明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用收据),作为综服企业办理免税的票据。

出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的,其人民币折合率可以选择销售额发生的当日还是当月1日的人民币汇率中间价。代办退税专用收据上的“金额”栏次须根据计算成人民币金额的进口货品离岸价填写。

温馨提示:新增了“代办退税专用”增值税专用发票的类别。要求生产公司向综服企业办理的增值税专用发票备注栏内标明“代办退税专用”,作为综服企业办理免税的单据,不得作为增值税扣税票据,在单据办理方面提出制造公司“按进口货品离岸价和增值税适用税额计算销项税额并按要求申请减免增值税”,一方面担心了生产公司向综服企业办理票据的“销售”形式弥补了代理服务的本质,另一方面利用对这类特定增值税专用发票的管控也便于了退税管理。

情形二:差额缴税功能开具的收据才能要有备注

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收缴纳管理事宜的通告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定,按照现行制度要求适用差额缴税方式交纳增值税,且不得全额办理增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行办理以及财务机关代开增值税发票时,通过新设备中当期税款发票功能,录入含税销售额(或含税估算额)和缴纳额,系统自动换算税额和不含税金额,备注栏手动打印“差额缴税”字样,发票虚开不应与其它应税行为混开。比如劳务派遣公司(安保服务同)、经纪代理服务(人力资源外包服务同)选择当期计税,通过全额发票系统办理的增值税专用发票备注栏要有“差额缴税”的字样才是合规的发票。

情形三:提供建筑劳务开具收据必须备注

国家税务总局公告2016年第23号规定,提供建筑服务,纳税人自行办理或者财务机关代开增值税发票时,应在单据的备注栏标明建筑服务出现地县(市、区)名称及项目名称。其中异地提供建筑服务的小规模纳税人,由税务局代开增值税专用发票的,备注栏中的内容不仅服务出现地县(市、区)和项目名称,还要打印“YD”字样。

情形四:销售或租赁不动产发票应当备注

国家税务总局公告2016年23号规定,销售不动产,纳税人自行办理或者财务机关代开增值税发票时,应在汇票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房产权属证件号码(无住房权属证件的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏标明不动产的具体地址。出租不动产,纳税人自行办理或者财务机关代开增值税发票时,应在备注栏标明不动产的具体地址。国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营出租服务的小规模纳税人(不包含任何个人),代开增值税发票时,还要在单据备注栏中手动打印“YD”字样。

情形五:运输服务办理票据应该备注

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的通告》(国家税务总局公告2015年第99号)规定,增值税一般纳税人提供货运物流服务太原外贸商务英语培训,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具税票时应将起运地、到达地、车种车号以及货运物品信息等内容提交在单据备注栏中,如内容很多可另附清单。其中铁路运输企业委托代征的印花税收信息,可提交在单据备注栏中。

情形六:预付卡销售发票需要备注

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》(国家税务总局公告2016年第53号)规定商务英语培训,单用途卡销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏标明“收到预付卡结账款”,不得开具增值税专用发票。多用途卡特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向收款机构开具增值税普通发票,并在备注栏标明“收到预付卡结账款”,不得开具增值税专用发票。预付卡业务中,最终销售方收到销售款办理票据时,要在单据备注栏备注“收到预付卡结账款”,且只有开增值税普通发票。

情形七:保险公司代收车船税开具收据的需要备注

《国家税务总局关于车险机构代收车船税开具增值税发票问题的通告》(国家税务总局公告2016年第51号)规定,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并出具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中标明代收车船税税款信息。具体包含:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金总额、金额累计等。

情形八:保险公司代保险代理人汇总开代理费发票需要备注

《国家税务总局关于个人社保代理人税收征管有关问题的通告》(国家税务总局公告2016年第45号)规定,个人社保代理人为保险公司提供寿险代理服务,接受司法机关委托代征税款的车险公司,向个人社保代理人支付酬金成本后,可代个人保险代理人统一向经理工商机关办理汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开发票的地税机关在汇票备注栏备注“个人保险代理人汇总代开”字样。

《国家税务总局关于调整改进外贸综合服务公司申请出口货物退(免)税有关事项的通告》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条规定,自2017年11月1日起,生产公司办理免税的进口货品,应先按进口货品离岸价和增值税适用税额计算销项税额并按要求申请减免增值税,同时向综服企业办理备注栏内标明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用收据),作为综服企业办理免税的票据。

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